Единый налоговый платёж (ЕНП) – это новый порядок уплаты налогов, который действует с 1 января 2023 года. Вместо множества платёжек с разными КБК бухгалтер перечисляет одну сумму на единый налоговый счёт (ЕНС), а налоговая сама распределяет её между обязательствами компании. Но чтобы распределение прошло правильно, необходимо вовремя и без ошибок сформировать Уведомление об исчисленных суммах налогов (Уведомление по ЕНП). В этой статье я пошагово разберу, как настроить 1С для работы с ЕНП, сформировать уведомления, сдать отчётность и свериться с налоговой.
1. Что изменилось с введением ЕНП: коротко о главном
Раньше каждый платёж отправлялся отдельной платёжкой с уникальным КБК. Теперь:
- Все налоги (кроме НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, сборов за пользование объектами животного мира и некоторых других) уплачиваются одним платежом на КБК 18201061201010000510.
- Срок уплаты большинства налогов – 28‑е число месяца, следующего за отчётным периодом.
- Не позднее 25‑го числа того же месяца нужно подать Уведомление об исчисленных суммах – в нём сообщается, сколько и какого налога надо списать с ЕНС.
Без уведомления налоговая не сможет распределить деньги: они зависнут на ЕНС как невыясненные, и начнут капать пени.
2. Первоначальная настройка 1С для работы с ЕНП
Прежде чем формировать уведомления, убедитесь, что в вашей конфигурации включена поддержка ЕНП.
2.1. Проверка функциональности программы
Зайдите в раздел «Главное» → «Функциональность». На вкладке «Расчёты» установите флажок «Налоги и взносы», а внутри него – «Использовать Единый налоговый счёт (ЕНС)».
Если этого флажка нет, обновите конфигурацию до актуальной версии (минимум 3.0.123.37).
2.2. Настройка параметров учёта
В разделе «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты» перейдите на вкладку «ЕНС и уведомления». Здесь нужно указать:
- Дата перехода на ЕНП – обычно 01.01.2023.
- Порядок уплаты налогов – выберите «Единый налоговый платёж (ЕНП)» для всех налогов, кроме тех, что остались на старом порядке (например, НДФЛ‑патент, если ваш бизнес с ним работает).
- Способ формирования уведомлений – рекомендуется «Автоматически при закрытии месяца» или «Вручную документом».
Я рекомендую автоматический способ: так вы не пропустите сроки, но всегда можно скорректировать вручную.
2.3. Справочник «Налоги и взносы»
Откройте «Справочники» → «Налоги и взносы». Для каждого налога (НДС, налог на прибыль, УСН, страховые взносы и т.д.) в поле «Порядок уплаты» должно стоять значение «ЕНП». Если где‑то осталось «Перечислением», уведомление по этому налогу формироваться не будет.
3. Формирование уведомления по ЕНП в 1С
Уведомление можно создать двумя способами: автоматически при закрытии месяца или вручную документом «Уведомление об исчисленных суммах налогов».
3.1. Автоматическое формирование при закрытии месяца
Этот способ подходит для большинства организаций на общем режиме или УСН.
- Перейдите в раздел «Операции» → «Закрытие месяца».
- Выберите период (месяц, за который формируется уведомление).
- Нажмите «Выполнить закрытие месяца».
- В цепочке операций найдите пункт «Формирование уведомлений об исчисленных суммах налогов». Если он выполнился зелёным – уведомления созданы.
- Чтобы посмотреть созданные документы, щёлкните по этой строке ссылку «Открыть уведомления».
Важно: перед закрытием месяца должны быть проведены все операции по начислению налогов (зарплата, амортизация, реализация и т.д.). Иначе уведомление будет неполным.
3.2. Ручное создание документа
Если вы хотите сформировать уведомление вне процедуры закрытия месяца (например, подать уточнёнку или отправить уведомление по одному конкретному налогу):
- Раздел «Операции» → «Уведомления об исчисленных суммах налогов».
- Нажмите кнопку «Создать».
- Заполните:
- Организация.
- Отчётный период – месяц, квартал, год в зависимости от налога.
- Номер и дата – подставляются автоматически.
- На вкладке «Суммы налогов» добавьте строки с помощью кнопки «Подобрать» или «Добавить». Система сама предложит налоги, по которым начислены суммы.
- Проверьте КБК, ОКТМО и суммы.
- Проведите документ.
3.3. Какие налоги попадают в уведомление
В уведомление включаются налоги, срок уплаты которых наступает в текущем месяце, но по которым ещё не подана декларация. Это:
- НДФЛ (заработная плата, выплаты по ГПХ).
- Страховые взносы (если платите в составе ЕНП).
- УСН (авансовые платежи).
- Налог на имущество, транспортный, земельный (если нет декларации, а авансы платятся).
- НДС (при ввозе из ЕАЭС – там уведомление подаётся отдельно, до 20‑го числа).
Налог на прибыль, НДС по реализации, декларационные налоги после сдачи декларации в уведомлении не нужны – их сумма считается зачёркнутой на основании самой декларации.
4. Проверка и выгрузка уведомления перед отправкой
Прежде чем отправить файл в налоговую, обязательно проверьте три вещи.
4.1. Контрольные соотношения
В документе «Уведомление об исчисленных суммах налогов» есть кнопка «Проверка» (лупа). Нажмите её. Программа проверит:
- Соответствие КБК и ОКТМО.
- Наличие ошибок в заполнении периода.
- Суммовые расхождения с регистрами налогового учёта.
Если есть ошибки, программа выдаст предупреждение. Исправьте их до отправки.
4.2. Формирование электронного файла
Для отправки через ТКС (или выгрузки на сайт ФНС) нажмите кнопку «Выгрузить». Выберите папку, куда сохранить XML‑файл. Имя файла формируется автоматически.
4.3. Сверка с регистрами учёта
Особое внимание – НДФЛ. Убедитесь, что в уведомлении указана сумма налога, удержанная с 23‑го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего. Для этого можно воспользоваться отчётом «Анализ НДФЛ по дате получения дохода» (раздел «Зарплата и кадры»).
5. Сроки подачи уведомления и уплаты ЕНП
Нарушение сроков – самая частая причина пеней. Запомните простое правило:
| Действие | Срок |
|---|---|
| Подача уведомления | до 25‑го числа |
| Уплата ЕНП | до 28‑го числа |
Исключения:
- НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января, – уведомление до 25 января, уплата до 28 января.
- НДС при ввозе из ЕАЭС – уведомление до 20‑го числа месяца, следующего за ввозом.
- Страховые взносы ИП за себя – уведомление не подаётся, достаточно уплаты.
Если вы подаёте уведомление 25‑го, а платите 28‑го – всё корректно. Если перечислили деньги 25‑го, а уведомление отправили 26‑го – деньги упадут в невыясненные, и налоговая может начислить пени за период с 29‑го числа до дня, когда уведомление будет обработано.
6. Типичные ошибки при формировании уведомлений и как их исправить
Ошибка 1. Уведомление не создаётся при закрытии месяца
Причина: в настройках налогового учёта не включён флажок «Использовать ЕНС» или для конкретного налога установлен порядок уплаты «Перечислением».
Исправление: проверьте функциональность и справочник «Налоги и взносы».
Ошибка 2. В уведомлении дублируются суммы (например, дважды включён НДФЛ)
Причина: ручное добавление строк в дополнение к автоматическим.
Исправление: удалите лишние строки. Если вы используете автоматическое закрытие месяца, не добавляйте суммы вручную – система сама всё рассчитает.
Ошибка 3. Неверный КБК
Причина: устаревшая конфигурация или ручное изменение КБК.
Исправление: обновите 1С. В справочнике «Налоги и взносы» нажмите кнопку «Заполнить КБК». Для налогов, уплачиваемых в составе ЕНП, КБК должен начинаться с 1820106… или 1820110… (кроме некоторых спецрежимов).
Ошибка 4. Расхождение сальдо ЕНС с данными 1С
Причина: уведомление отправлено, но не отражено в учёте, или наоборот – отражено в 1С, но не отправлено.
Исправление: регулярно сверяйтесь с отчётом «Справка о состоянии ЕНС» (скачивайте из личного кабинета или ТКС). В 1С загружайте выписки из ИФНС через «Отчёты» → «Отчёты по налогам» → «Сверка с бюджетом». Если расхождения есть, корректируйте уведомлениями на уменьшение/увеличение (документ «Корректировка сальдо ЕНС»).
7. Как отразить ЕНП и уведомления в бухгалтерском учёте
В 1С операции по ЕНП автоматически формируются документами:
- «Начисление налогов» – создаёт задолженность по налогам (проводка Дт 68.хх Кт 68.90 – «Налоги, уплачиваемые в составе ЕНП»).
- «Формирование уведомления» – не создаёт проводок, но заполняет регистры сведений для налоговой.
- «Списание с ЕНС» (этот документ создаётся после получения из ИФНС информации о распределении) – делает проводку Дт 68.90 Кт 51 (если уплачивали ЕНП) или Дт 68.хх Кт 68.90 (если налог списан с ЕНС в счёт конкретного обязательства).
Для учёта перечислений ЕНП используйте платёжное поручение с видом операции «Уплата налогов» и КБК 18201061201010000510. В поле «Статус плательщика» ставьте 01 (юридическое лицо) или 02 (налоговый агент). После проведения платежа в 1С появляется документ «Списание с расчётного счёта», который создаёт проводку Дт 68.90 Кт 51.
8. Сверка с налоговой: как убедиться, что уведомление принято
После отправки уведомления через ТКС приходит квитанция о принятии. Если квитанция не пришла в течение суток, проверьте статус отправки в журнале «Мониторинг обмена с ФНС».
Раз в месяц (или чаще) скачивайте «Справку о состоянии ЕНС»:
- В 1С: «Отчёты» → «Отчёты по налогам» → «Справка о состоянии ЕНС». Нажмите «Запросить».
- В ней вы увидите:
- остаток на ЕНС (положительный – переплата, отрицательный – долг);
- расшифровку по каждому налогу: что начислено по уведомлениям, что списано по декларациям.
Сверьте итоговое сальдо с данными вашего учёта (оборот по счёту 68.90). Расхождение более чем на копейки – повод разбираться.
Если вы обнаружили, что налоговая списала с ЕНС сумму не в том размере или не так распределила, подайте уточнённое уведомление (документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» с типом «Уточняющее») или заявление о распоряжении путём зачёта (если нужно перераспределить переплату).
9. Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли подавать уведомление, если налог равен нулю?
Ответ: Если по сроку уплаты нет начислений (например, нулевой аванс по УСН), уведомление подавать не нужно. Если налог был начислен, но потом обнулён уточнёнкой – подаётся корректировочное уведомление с суммой 0.
Вопрос: Как отразить в 1С уплату налогов за сотрудников, если у нас филиалы с отдельными ОКТМО?
Ответ: В документе «Уведомление» по каждому налогу можно указать свой ОКТМО. При формировании уведомления из зарплатных блоков 1С (ЗУП) программа сама разбивает суммы по обособленным подразделениям, если в справочнике «Подразделения» правильно заполнены реквизиты для налоговой отчётности.
Вопрос: Можно ли сформировать одно уведомление на несколько налогов?
Ответ: Да, это основная идея. В одном XML‑файле могут быть разные КБК. 1С позволяет объединить все налоги текущего месяца в одном документе. Для удобства лучше формировать одно уведомление на организацию, но если вы ведёте раздельный учёт по обособкам, может понадобиться несколько документов.
Вопрос: Что делать, если пропустили срок подачи уведомления?
Ответ: Уведомление можно подать позже, но налоговая зачислит деньги только после его обработки. Пени будут начислены за период с 29‑го числа по день получения уведомления. В 1С можно сформировать уведомление задним числом (указав правильный отчётный период), но лучше подавать в срок.
